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《财务分析报告模板》

来源:互联网收集 日期:2018-02-28 13:58:56 分类:入团申请书范文 阅读:
范文壹:XX公司财务报告分析模板

编制要求:数据准确,内容完整,文字分析分要求简明扼要,重点突出,不能简单的罗列数字,要对增减变动产生的原因进行深入分析。

**公司**年**月

财务分析

(所有金额均以人民币万元为单位)

壹、总体完成情况(列表反映主要指标)

二、当期重大事项说明(如涉及合并、分立、重大投资、重大资产处置事项等等需详细说明)

三、资产负债表分析(应对报表项目与上月、年初进行对比,对变动较大的项目需详细说明变动原因。)

(壹)资产类项目

1、货币资金:说明期末货币资金构成(分保证金、可动用资金等),对重大变动说明原因。

2、交易性金融资产:说明明细项目及公允jz变动情况。 3、拆出资金:如涉及说明详细内容。

4、短期贷款:需提供明细项目年初、期末数据。 5、应收票据:说明变动原因,票据状态。 6、应收账款

(1)应收账款账龄及坏账准备

对账龄在壹年以上的应收账款说明原因以及预采取的回款措施。 (2)本年实际核销的应收账款及前期核销本期收回的应收账款情况。 (3) 集团公司外应收账款前五名列示

(4)对应收账款增减变动原因进行说明。 7、预付账款

(1)预付账款账龄及坏账准备

对账龄在壹年以上的预付账款说明原因。 (2)集团公司外预付账款前五名列示: (3)对预付账款增减变动原因进行说明。

8、应收利息、应收股利:说明项目内容及变动原因。 9、其他应收款

(1)其他应收款账龄及坏账准备

对账龄在壹年以上的其他应收款说明原因以及预采取的回款措施。

(2) 本年实际核销的其他应收款及前期核销本期收回的其他应收款情况。

(3)集团公司外其他应收款前五名列示

(4)对其他应收款增减变动原因进行分析说明。 10、存货

(1)需说明存货构成以及与上月、年初相比增减变动原因。 (2)账龄及跌价准备

11、其他流动资产:说明包含的内容及增减变动原因。 12、长期贷款及垫款:提供各明细项目年初、期末数据。

13、可供出金融资产:说明各明细项目的期初、期末公允jz。

14、持有至到期投资:说明各明细项目的期初、期末账面余额以及减值准备金额。

15、长期股权投资:说明本年长期股权投资各明细项目以及减值准备的增减变动情况。

16、固定资产

(1)说明固定资产原值、累计折旧及减值准备的增减变动情况。 对单项固定资产净值增减变动金额达到100万以上项目进行说明。 (2)增加的累计折旧中,本年计提的折旧费用金额。 (3)增加的固定资产原值中,由在建工程转入的金额。 (4)报废的固定资产原值金额及净值。 17、在建工程

(1)说明与年初相比在建工程变动金额达到100万以上的项目。 (2)在建工程期末余额前十项情况:

18、无资产:说明变动原因。

19、长期待摊费用:说明长期待摊费用项目内容、增减变动及剩余摊销年限。 20、递延所得税资产、递延所得税负债:说明计提项目及变动原因。 (二)负债类项目

1、短期借款:说明增减变动原因。

2、吸收存款及同存放款项:需提供相关明细单位、金额。

3、拆入资金、贴现负债、交易性金融负债、卖出回购金融资产款:说明详细内容。

4、应付票据:说明增减变动原因。

5、应付账款

(1)说明与上月、年初相比增减变动原因。 (2)期末集团公司外应付账款前五项:

6、预收账款

(1)说明与上月、年初相比增减变动原因。 (2)期末集团公司外预收账款前五项:

7、应付职工薪酬:如有变动说明原因。 8、应交税费:如有大额变动说明原因。 9、应付利息:说明计提及增减变动原因。

10、其他应付款:对其他应付款包含内容及变动原因进行说明。 11、壹年内到期的非流动负债:说明项目内容及增减变动原因。

12、递延收益:说明项目内容、增减变动原因、计入当期损益的政府补助金额以及项目的剩余摊销期限。

13、其他流动负债(含预提费用):说明包含的内容,增减变动原因。 14、长期借款:说明增减变动原因。

15、长期应付款:说明包含内容及增减变动原因。 16、其他非流动负债 :说明包含内容及增减变动原因。 (三)所有者权益类项目

如有变动需说明变动原因。 四、利润表说明 (壹)经营状况

对收入、利润完成情况进行说明,通过分析收入构成、销结构、市场竞争力等说明与上年同期相比增减变动原因。

(二)成本费用情况 1、成本

分析产品毛利率与同期相比增减变动原因。

2、费用情况(包括期间费用和制造费用,对费用结构、当期发生的特殊项目以及明细项目与同期相比有较大变动的进行详细分析说明)

对不同科目中的相同项目(如职工薪酬、折旧、租赁费、房屋建筑修理费、设备修理料消耗、水电费、差旅费、办公费、运输费等)进行汇总并分析增减变动原因。

(1)销费用 (2)理费用 (3)财务费用 (4)制造费用

(三)其他项目(说明主要内容以及与上年同期相比增减变动原因) 1、资产减值损失 2、公允jz变动收益 3、投资收益

4、外收入、外支出:说明主要内容,与同期增减变动原因,对外收支-其他明细科目说明主要内容

五、现金流量表说明(对于重点项目说明本期实际发生及累计发生情况,与上年同期进行对比分析,说明变动原因)

(壹)经营活动现金流量分析

(二)投资活动现金流量分析(对其中收回投资、取得投资收益、购建固定资产、投资支付现金项目需说明具体明细

(三)筹资活动现金流量分析(对其中吸收投资、取得借款、偿还债务项目需

说明具体明细

六、税金情况分析

注:综合税负率的计算方法:实现税金/总收入。若还有其他税种,可 增加到表格中,并在下面具体税种分析中做详细说明。 (二)具体税种分析

1、增值税:重点从差异、市场、销政策、材料品种价差和量差等分析 农机总装厂进项税=已认证进项税额+(其他分厂半成品+承付采购中心金额)*0.167%

(1)销项税金

①销量、产品价格、产品结构等变动带来的收入、销项税金的增减变化; ②税率结构的变动引起税金的增减变化; ③其他特殊事项:如新产品研制、公司改制等。 (2)进项税金

①说明采购量、采购价格、采购品种结构的变动带来的采购数额、进项税金的增减变化;

②其他特殊事项:如新产品研制、公司改制、发票未及时抵扣等;

③存货(材料、在制品、产成品)库存情况,(本期、上期、年初、同期)存货中的暂估数。

(3)固定资产

要说明销的金额及税率、税额。 (4)购进固定资产抵扣

要说明抵扣的固定资产项目、金额、税额。 (5)出口退税情况

要说明实现的应退税额、已退税额。

上述1-5项都要与上期、同期累计做比较,说明增减的原因,揭示内

注:服务包括通讯、仓储、吊装、咨询等;其他包括销不动产、无资产等。

需文字说明税金增减的原因:务量、项目等增减,以及其他特殊事项等。 3、企所得

(1)产品成本与上期、同期累计增减变化因素;

(2)由于涉税原因对成本、费用列支的考虑,揭示内。 4、房产税、印花税、个人所得税、其他税种

(1)房产税:房产原值、房屋租赁收入的增减变动引起税金增减变动; (2)印花税:计税基数、计税方法、税率结构的变化引起税金增减变动; (3)个人所得税:主要从人员、工资新酬(年薪定期壹次性励等)的变化引起税金增减变动

(4)其他税种。 (三)下月税金预测

1、简要分析上期预测和实际之间的差异原因; 2、简要说明本期预测的税款金额的依据。 七、存在的问题、拟采取的措施及有关建议 (壹)税务理中存在的问题及建议

1、发票理:发票在取得或使用过程中的异常现象。如:取得的不合规发票以及金额的原因分析;出现红票、废票的原因分析等;

2、本单位所处的纳税环境,在处理经济事项时,由于涉税问题对单位效益的影响;

3、对单位重大经济事项或非日常经济事项的预先通告,以便在经济务发生前估计税务影响,从而合理筹划,降低风险;

4、提出在实际操作中,对税收政策的理解和把握存在的难点、疑点,对目前税务理模式现状的建议等。

(二)其他问题及采取的措施

可结合财务比率分析企的偿债能力、营运能力、盈利能力及发展能力,与行进行对标、从企的资产负债结构是否合理、资金占用情况是否正常、在建工程是否及时转固定资产等方面发现企经营理中存在的问题并提出拟采取的控措施。

范文二:财务分析实验报告模板

明洋电器公司财务分析报告

课程:财务分析 班#: 姓名: 学号:

公司简介:

中明洋电器有限公司是特大型电子信息产公司,成立于1969年。目前注册资本493767819.00元,员工20034名,其中技术人员2000多名,员工中80%以上为本科学历,优良员工素质是明洋电器稳健发展的好根本保证。

明洋电器于1997年在上海交易所上市,主营电视制造务,同时以电视务为基础,向其他家电务延伸。旗下的明样电器,明洋冰箱当选中名,明洋电视被评为家免检产品,并荣获家出口免检资格。

明洋电器坚持“技术立企,稳健经营”的发展战略,以优化产结构为基础,技术创新为动力,资产运营为杠杆,持续健康发展。进入21世纪,明洋电器以强大的研发实力为后盾,以优秀的家化经营理团队为支撑,加快了产扩张的速度,已成了以数字多媒体技术,现代通信技术和智能信息系统技术为支撑,盖多媒体,家电通信,智能信息系统和现代地产与服务的产格局。2008年明洋电器实现销收入134亿元,在中电子信息百强企中名列前茅。

明洋电器是家shou批创新型企,家创新体系企研发中心试点单位,中宣,务院资委推举的全十大企典型,拥有家#企技术中心,家#博士后科研工作站,家863成果基地,家火炬计划软件产基地,数字多媒体及时家重点实验室。公司在北京,深圳,顺德,美,比利时,荷兰等地建有研发中心,初步确立全球研发体系。科学高效的技术创新体系,使明洋电器的技术创新工作始终走在内同行的前列。

公司产品及荣誉:

明洋电器主务是电视制造,2006年之前公司的产品以传统的背投电视为主,2006年背投电视的年销收入达30亿元,占公司总收入的90%。但是随着科技的进步和健康生活的理念日益深入人心,新兴LED液晶电视逐渐成为市场的主流产品。公司审时度势,果断放弃背投电视的投入而全力发展新兴LED液晶电视。目前公司已经申请30多项液晶电视专利技术,第壹批液晶电视已经投入内壹线市场,消费者反响热烈。公司计划在未来继续加大对液晶电视的固定投入,抢占市场霸主地位。

公司在历年经历中,抓紧产品质量,注重科技创新,遵循环保理念,同时积ji履行社会责任。获得良好社会声誉和许多荣誉称号。

生产及销情况:

明洋电器拥有中好先进生产线之壹,年彩电产能1600万台。目前,明洋电器在南非、埃及、阿尔及利亚等地均建立了生产基地,在全球设有15个海外分支机构,产品远销130多个家和地区。

根据中怡康统计数据,明洋背投电视目前仍占内市场销量占有率的前列,LED液晶电视在内彩电市场的销额占有率稳步上升,市场前景广阔。在海外市场,明洋电视已成欧美市场沃尔玛、百思买等大连锁机构的重要买采对象

1.短期偿债能力分析

营运资本分析

根据前面的计算,可以发现明洋电器08年年末的营运资本比年初上升,这说明公司的短期偿债能力增强,由于营运资本是绝对值指标,不利于不同公司之间进行比较, 营运资本的规模不利于过低。 流动比率分析

根据前面的计算,可以发现明洋电器08年年末的流动比率比年初上升,这说明公司的短期偿债能力增强,从行角度看,公司的流动比率高于行平均水平,这说明公司的短期偿债能力优于壹般的同类公司。由于流动资产中包含变现能力较差的存货和应收账款,因此企实际偿债能力往往低于流动比率表现出来的偿债能力。 速动比率分析

根据前面的计算,可以发现明洋电器08年年末的速动比率比年初上升,这说明公司的短期偿债能力增强,从行角度看,公司的速动比率高于行平均水平,这说明公司的短期偿债能力由于壹般的同类公司。由于流动资产中包含变现能力较差的应收账款,因此企实际偿债能力往往低于速动比率表现出来的偿债能力。 现金比率分析

根据前面的计算,可以发现明洋电器08年年末的现金比率比年初上升,这说明公司的短期偿债能力增强。 由于现金比率剔除了变现能力较差的存货和应收账款的影响,因此比前面的比率更为保守的反映企的短期偿债能力。 短期偿债能力分析

通过上面的分析可以看出,明洋电器08年末的短期偿债能力增强,从行角度看,公司的偿债能力较强。

2.长期偿债能力分析

资产负债率分析:

根据前面的计算,可以发现明洋电器08年年末的资产负债率比年初下降,这说明公司的长期偿债能力增强,从行角度看,公司的资产负债率低于行平均水平,这说明公司的长期偿债能力优于壹般的同类公司。 从企经营的角度看,该比率不宜过高过低。 权益乘数分析:

根据前面的计算,可以发现明洋电器08年年末的权益乘数比年初下降,这说明公司的长期偿债能力增强。 从企经营的角度看,该比率不宜过高过低。 有净值债务率分析:

根据前面的计算,可以发现明洋电器08年年末的有净值债务率比年初下降,这说明公司的长期偿债能力增强。 从企经营的角度看,该比率不宜过高过低。 已获利息倍数分析:

根据前面的计算,可以发现明洋电器08年年末的已获利息倍数比年初下降,这说明公司的长期偿债能力减弱,从行角度看,公司的已获利息倍数高于行平均水平,这说明公司的长期偿债能力优于壹般的同类公司。 从企经营的角度看,该比率越高越好。 长期偿债能力分析

根据前面的计算可以看出,明洋电器的长期偿债能力(增强),从行角度看,公司的长期偿债能力(较强)。

3.营运能力分析

应收账款周转率分析

应收账款周转率反映应收账款的流动速度。应收账款周转率越高,说明应收账款的回收越迅速。根据前面的计算,明洋电器08年的应收账款周转率比07年 下降 ,这说明公司的营运能力降低。从行角度看,明洋电器的周转率高于行平均水平,说明公司的营运能力低于壹般同类企。 存货周转率分析

存货周转率反映存货的流动速度。存货周转率越高,说明存货占用的资金越少。根据前面的计算,明洋电器08年的存货周转率比07年上升,这说明公司的营运能力增强。从行角度看,明洋电器的存货周转率高于行平均水平,说明公司的营运能力优于壹般同类企。 流动资产周转率分析

流动资产周转率反映流动资产的周转速度。周转速度快,等价于相对扩大资产投入,提高了企营运能力。根据前面的计算,明洋电器08年的流动资产周转率比07年下降,这说明公司的营运能力减弱。 固定资产周转率分析

固定资产周转率反映固定资产的周转速度。固定资产周转率越高,说明企固定资产利用越充分,资产营运能力越强。根据前面的计算,明洋电器08年的固定资产周转率比07年下降 ,这说明公司的营运能力减弱。 总资产周转率分析

总资产周转率反映总资产的流动速度。总资产周转率越高,说明企资产的使用效率越高。根据前面的计算,明洋电器08年的总资产周转率比07年下降,这说明公司的营运能力减弱。从行角度看,明洋电器的总资产周转率高于行平均水平,说明公司的营运能力 低于壹般同类企。 营运能力分析

根据前面的比率计算可以看出,与07年相比,08年明洋电器的营运能力(减弱 ),从行角度看,公司的营运能力(较高)。

4.盈利能力分析

相关比率计算:请根据背景材料给出的信息计算衡量盈利能力的相关数据和比率,资产负债表项目均取本年数。(比率以百分比表示,结果均保留两位小数)

销净利率分析

销净利率反映每壹元销收入带来的净利润的多少,表示销收入的收益水平。根据前面的计算,可以发现明洋电器08年年末的销净利率年初上升,这说明公司的盈利能力增强 ,该比率越高越好。 资产净利率分析

资产净利率将企定期间的净利与企的资产相比较,表明企资产利用的综合效果。资产净利率越高,表明资产的利用效率越高。根据前面的计算,明洋电器08年末的资产净利率比08年初上升,说明企的盈利能力增强。 每股收益分析

每股收益是衡量上市公司盈利能力的常用指标。每股收益越高,表明公司的盈利能力越强。该指标可以用于不同公司的比较。根据前面的计算,明洋电器08年末的每股收益等于年初的每股收益水平,这说明公司的盈利能力维持不变。从行角度看,明洋电器的每股收益高于行平均数据,这说明公司的盈利能力优于壹般同类公司。 净资产收益率分析

净资产收益率反映公司所有者权益的投资回报情况。净资产收益率越高,企自有资本获取收益的能力就越强。根据前面的计算,明洋电器08年末的净资产收益率比年初下降,说明公司的盈利能力减弱。从行角度看,08年年末明洋电器的净资产收益率低于行平均水平,说明公司的盈利能力劣于壹般同类企。 盈利能力分析

根据前面计算的比率可以看出,与07年相比,总体而言,08年明洋电器的盈利能力 (增强),从行角度看,公司的盈利能力(较低)。

5.杜邦财务分析

杜邦分析指标

杜邦体系公式: 净资产收益率=资产净利率×权益乘数

资产净利率=销净利率×总资产周转率

净资产收益率=销净利率×总资产周转率×权益乘数

杜邦体系分析

请根据背景材料计算相关比率,简便起见,所有比率不用均值计算,皆采用端点值计算即可。由于保留两小数后的三个分解项乘积结果与ROE实际值存在偏差,所以此处给出采用杜邦公式计算得的ROE值,只要求计算ROE的各项分解值。(ROE、ROS的结果以百分比的式表示。EM、AT以数值式表示,均保留两位小数)

因素替代分析

请根据背景材料以及前面计算的结果,按照“销净利率-总资产周转率-权益乘数”这样的顺序进行ROE的因素替代分析。(结果保留两位小数)。

6.营运能力分析(成长性分析)

明洋电器理存在的问题

1.大规模连锁拓展财务人才短缺 2.财务理信息系统建设的落后 3.厂商关系紧张的财务信用缺失

建议:

1.可转债发行成功后,调整贷款规模,减低财务费用 2.增加长期贷款的比重,分散短期偿债压力;

3.可利用现有资金进行短期的资金运作,提高资金收益来弥补资金成本。 4.加强电器连锁企财务人员的培养 5.加强财务信息化建设

6.树立家电连锁财务经营理论

文三:财务分析报告格式模板

中华女子学院2010—2011学年第壹学期

《财务分析》课程期末考试论

泸州老窖上市公司2009年度财务分析报告

姓 名: 周姣姣 学 号:080301054 专 :会计 年 #:2008# 成 绩:________

2010年 12 月30 日

提 纲

壹、宏观经济背景及行背景分析……………………………………1 (壹)宏观经济背景 …………………………………………………1 (二)行背景分析 ………………………………………………1 二、公司简介及行地位 ……………………………………………2 (壹)简介 ………………………………………………2 (二)行地位分析 …………………………………………………2 三、公司财务状况分析 ……………………………………………3 (壹)财务报告分析 ……………………………………………3 (二)财务比率分析 …………………………………………………8 (三)杜邦分析体系 …………………………………………………9 四、对公司发展的建议 ……………………………………………11

范文四:财务分析报告(模板)

附件4 财务分析报告(参考模版)

(说明:该分析报告模版,仅供各企参考使用,不作统壹要求。分析报告的内容,请各企依据实际情况进行修改或补充。重点是对经营情况的分析和说明,财务经营指标可以简化。)

年度情况整体说明,主要描述内容为:反映xx年度公司取得的经绩(比上年有较大增长、大幅度下滑或与上年度基本持平),实现收入 亿元,净利润 万元等情况。对当年经营情况产生较大影响的因素,拟采取的主要措施,以及其他或有事项等可能产生影响的未确定因素。(具体描述内容请各企依据实际情况进行修改或补充,分析数据以“万元”为单位。)

公司xx年度经营指标完成情况表

项目 xx年预算 xx年实际

完成计划% 收入

净利润 第壹分 xx年度公司财务概况

壹、总况(合并报表

(壹)截至xx年末,公司资产总额 万元,负债总额 万元,少数股东权益 万元,所有者权益 万元

(二)xx年度公司实现收入 万元,利润总额 万元,扣除所得万元和少数股东损益 万元,公司净利润 万元

(三)xx年集团上缴家各项税金共计 万元

(四)xx年上缴院科控股利润 万元

(五)主要财务指标情况:

1、资产负债率 %;

2、流动比率 %;

3、总资产报酬率 %;

4、净资产收益率 %;

5、有资产保值增值率 %

6、其他比率 %。

(六)合并数据说明

1、xx年度上报董事会的公司财务决算数据包括合并企户数 家,与xx年度相比,增加(减少)了**********公司、*********公司 户。增加(减少)原因是:

2、由于会计政策的************方面发生了变化,由原来的***************变更为,导致合并报表发生较大变化,具体为:。

第二报告期内主要经营情况及财务状况分析

壹、公司经营情况

截至报告期,按照公司各控股公司上报的报表数据合并,xx年度公司实现收入 万元,净利润 万元

公司xx年度收入、净利润构成情况表

单位:万元 序号 控股公司

收入 净利润 金额

比例(%) 金额 比例(%)

1 公司本 2 ****公司

3 ****公司 4 ****公司

5 ****公司 6 ****公司

7 ****公司 8 ****公司

9 ****公司 合并数 100% 100.0% (壹)公司本经营情况 1、收入情况(大幅增长、减少、持平) xx年度公司本务收入 万元,完成预算指标 %,同比增长(减少) %。

1)xx年公司本仍然以 务(产品、项目)为主,共取得收入 万元,占全收入 %,比上年度增加(减少) 万元。增加(减少)的主要原因是。

2)xx年度公司本第二大收入为 产品(项目),取得收入 万元,占全收入的 %,比上年度增加(减少) 万元。增加(减少)的主要原因是。

3)xx年度公司本其他收入为和 ,共取得收入 万元,占全收入的 %,比上年度增加(减少) 万元;增加(减少)的主要原因是。

2、成本情况

xx年度公司本务成本 万元,同比增长 %,与收入增长率相比高(低) 个百分点。成本增加(减少)的主要原因是 。(多因素分析法进行分析)

3、理费用情况

xx年度公司本理费用支出 万元,比xx年增加(减少) 万元。主要原因是 。(多因素分析法进行分析)

4、财务费用情况

xx年财务费用 万元,比xx年度增加(减少) 万元,主要原因是。

5、投资收益情况

1) xx年度公司投资收益 万元,主要构成情况为:

2) xx年度实际收到上交利润情况

持股企上缴利润明细

持股公司名称

年度上缴 本年度预算

年度实际上缴

合计 6、纳税情况

税种 上年度缴纳年度缴纳

增长比例 合计 说明:

7、现金流量情况

xx年度现金总流入xx万元,现金总流出xx万元,现金净流入xx万元。其中:经营活动的现金净流入xx万元,投资活动净流入xx万元,筹资活动现金净流入xx万元

(二)控股公司经营情况

1、*********公司

*********公司合并收入 万元,净利润 万元,分别完成预算指标的 %和 %。 原因分析:********公司销收入持续稳定增加(减少),但由于主要是原材料(或其他原因)上涨幅度过大(减少),年度净利润同比有较大下降,加上 原因的影响,净利润同比减少了 万元

2、********公司

*********公司xx年进壹步调整公司务结构,突出重点发展 主,经营收入和净利润均较好地完成全年预算指标。

全年销收入 万元,同比增长 %,其中公司主营 类务产品销收入 万元,占总收入 %,同比增长 %。公司成本费用合计 万元,同比增长 %,低于收入增长率,比预算减少支出 万元

公司经营净利润 万元,同比增长 %,超额完成年度预算的 %。

3、**********公司

(三)公司财务状况

截至xx年末,公司合并报表资产总额 万元,负债总额 万元,少数股东权益 万元,所有者权益 万元

公司财务状况比较表 单位:万元

项目 年初数 年末数 增长数

增长率 资产总额 负债总额

少数股东权益

所有者权益 1、资产总额比年初增加(减少) 万元,主要是流动资产净增加(减少)万元,其中存货增加(减少) 万元;应收款项增加(减少) 元,预付账款增加(减少) 万元,货币资金增加(减少) 万元、短期投资增加(减少) 元;长期投资增加(减少) 元,固定资产增加(减少) 元、无资产增加(减少) 万元等(重要项目大幅增减的原因进行说明)。

2、负债总额比年初净增加(减少) 元,主要是预收账款增加(减少) 万元,其他应付款增加(减少) 万元和长短期借款增加(减少) 万元等。

公司资产、负债大量增加,主要受******公司报表的影响。*******公司xx年末资产总额比年初增加(减少) 元,其中:流动资产增加(减少) 万元、长期投资增加(减少) 万元。负债总额增加(减少) 万元,其中预收款增加(减少) 万元,其他应付款增加(减少) 万元,长短期借款增加(减少) 万元(重要项目大幅增减的原因进行说明)。

3、所有者权益比年初增加(减少) 万元,有资产保值增值率为 %。

xx年度公司所有者权益由当年实现经营净利润增加(减少)万元,外币报表折算差额、未确认投资损失等因素影响增加(减少) 万元,扣除所属子公司调整报表年初未分配利润增加(减少) 万元和上缴xx利润 万元,公司所有者权益净增加 万元(重要项目大幅增减的原因进行说明)。

4、现金流量比年初增加(减少) 万元。其中经营性现金净流量。

三、公司重要财务事项说明

(壹)或有负债情况

1、对外担保情况

公司本对外担保情况表

单位:万元 借款单位

担保金额 期限 备注 本年度增加 亿元,另有担保 亿元

担保情况 合计 2、诉讼情况

3、其他情况(如贷款情况等)

(二)本年新增(减少)投资、股权转让、子公司清理情况

1、新增对****公司投资

2、股权转让工作

xx年月 日公司以 万元转让持有********有限责任公司 %股权,扣除投资成本和历年累计增值,xx年计入股权转让收益 万元

3、完成******公司清算工作

********有限责任公司成立于年 月,注册资本 万元,公司投资 万元,占股 %。年月********公司股东会做出决定注销该公司,当即组成清算小组,对公司资产进行清算审计。 根据清算审计报告,对该公司截至xx年月 日的剩余资产,按照各股东持股比例进行分配。xx年 月,公司实际清理收回货币资金 万元固定资产

万元;按照原始出资额 万元,扣除清理收回资金 万元及********公司 年月交回的费 万元,该项投资实际损失约 万元

4、********公司减资,股东相应股权减值

年月,对*********公司清产核资结果做出批复,********公司于xx年 月办理减资手续,注册资本由原 万元减至 万元,相应我公司 %股权的出资额减为 万元

(三)应收款项追回情况

1、经董事会批准,年 月公司以 原因借给********公司 万元。截至xx年 月,全分)收回借款 万元,除本金外,xx年取得利息收入 万元

2、应收账款收回情况

(四)基本建设情况

1、经股东会年月 日决定,在(地址)进行基本建设。该项目总概算为 万元,建筑面积 平方米。

2、该项目已经中科院(或地方 门)于 年月 日批准(文号)。该项目总概算为 万元,建筑面积 平方米。

3、该项目于年月 日取得了施工许可证,并于 年月 日开工。总投资额目前情况为:。

(五)其他情况

四、年度报表审计情况

1、公司xx年度会计报表审计报告将由*********会计师事务所出具,审计报告意见类型为。

范文五:财务分析报告模板桉例

二、收入分析

(壹)销收入结构分析:

(二)销收入的销数量与销价格分析:

(三)销收入的赊销情况分析

三、成本费用分析

(壹)产品销成本分析

(二)各项费用完成情况分析

四、现金流量表分析

(壹)现金流量表增减变动分析

(二)现金流量分析

五、有关财务指标分析

(壹)获利能力分析

(二)短期偿债能力分析

(三)长期偿债能力分析

六、存在问题及分析

(壹)销成本的增长率大于产品销收入的增长率

(二)借款增加,获利能力降低,偿债风险加大

七、意见和改进措施

§2重点关注 现代企竟争是理的竟争。面对日益萎缩的利润空间,我们需要知道:居高不下的成本究竟是客观原因还是主观原因造成的?材料利用率能否控制?现销收入能否更多些?赊销收入资金回笼能否更快些?在目前产销两旺的势下,企资金能否良性循环?

(壹)产品销成本的增长率与上年同比大于产品销收入的增长率。具

体表现在:成本增长率大于收入增长率;毛利及毛利率下降;集团公司壹季度出口产品销收入同比上年增长34.15%,而其成本增长37.61%;AY分公司收入增长5.9%,而成本增长12.1%;只有内产品销呈良好发展态势收入增长大于成本增长。

(二)负债增加,获利能力降低,偿债风险加大。

1、对外负债总额壹年内增长26.6%,其中以其他应收款、应付账款式占用的外资金有明显上升。其应收账款严重高于应付账款

1.9倍,全应收款也高于全应付款的1.4倍,表明 其对外融资(短期借款应付票据、应付账款、其他应付款)获得的资金完全被外资金(应收账款、其他应收款)占用。

2、赊销收入占全收入的比重大,造成营运资金紧张,严重影响了现金净流量。3月末应收账款余额2297.4万元,其中:各代表处、发展不良或风险应收账款为872.53万元,占其赊销收入总额的43%;代理商及办事处赊销收入占发货总数的70%。销收回的现金流量少,不足以支付经营现金支出,加重了财务利息支出

的负担。

3、由于外汇比率等宏观经济环境的变化、市场供求关系的不确定性使得公司产品盈利空间在缩小,同时由于负债增大,偿债风险也在增加,目前偿债能力日趋下降,ji易产生财务危机。

七、意见和改进措施

(壹)成本费用利润率低是目前制约公司盈利能力的瓶颈。建议在扩大

务的同时狠抓产品成本节能降耗,分析产品原材料利用率增减变化原因,向理、生产要利润。

(二)应收账款赊销比重过大,为有效控制财务风险,建议在加紧应收

款项的催收力度的同时,适度从紧控制赊销比例。对于出现不良或风险欠款的销区域,应对赊销收入特别关注。

(壹) 谨防因汇率的波动、银行放贷政策等外不利影响而产生的财务

风险。应合理利用资金,时刻重视现金流量,降低财务风险。

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