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《餐饮充值卡账务处理》

来源:互联网收集 日期:2018-03-21 18:13:17 分类:自我鉴定范文 阅读:
范文壹:餐饮账务处理

餐饮账务处理

1、 购入米、面、油、菜、燃料费等做分录如下: 借:主务成本

贷:现金

例题:购入大米3袋,单价49元、面粉5袋,单价65元,买菜合计600元。

借:主务成本1072

贷:现金1072

2、 销收入时做如下分录:

借:现金

贷:主务收入

注:餐饮税金有税5%、城建税7%,教育附加3%, 提税金时:借:主务税金及附加

贷:应交税金-税(收入*5%)

交税金-城建税(税*7%)

其他应交款—教育附加(税*3%)

例题:本月共销收入120000元,做分录

借:现金120000

贷:主务收入120000

借:主务税金及附加6600

贷:应交税金-税6000

交税金-城建税420(6000*7%)

其他应交款—教育附加180(6000*3%)

下月缴纳税金时:

借:应交税金-税6000

交税金-城建税420

其他应交款—教育附加180

贷:银行存款 6600

3、 费用做相应科目

例题:本月房租2000元(当月缴纳),水电费3600元,人员工资21000元,洗桌布1500元,洗餐具1000元。 借:费用——房租2000

费用——水电费3600

费用——工资21000

费用——洗涤费2500

贷:现金 29100

结转本年利润:结转收入时

借:主务收入 120000

贷;本年利润 120000

结转费用、成本,缴纳的税金时

借:本年利润36772

贷:主务成本 1072

务税金及附加6600

费用29100

范文二:餐饮的账务处理

餐饮的账务处理比较简单,成本核算主要是进销存。

根据目标销市场,确定目标成本率。

酒店根据所处的地理位置和自身特点,及当地市场的消费对象,制定相应的酒店目标销市场,然后按消费者的特点,确定酒店目标分类成本率和综合成本率。例如酒店确定的目标销市场是高档客人,其综合成本率应控制在30%-40%之间,酒店确定的目标销市场是中档或低档客人,其综合成本率应控制在40%-60%之间。 2007-6-9 22:57:00 admin --------------------------------------------------------------------------------! I, T; w G- C. [

酒店目标成本率确定以后,就必须加强日常成本核算,及时检查监督实际成本有否偏离目标成本,如果偏离成本,要查出原因,及时采取相应措施给予调整。日常成本核算的主要程序是:

1、厨房当天需要直接采购用的原材料(蔬菜、肉食、家禽、水果、水产品、海鲜)必须在前壹天下午5点以前,补货的必须在当天下午2点以前,由各厨房班填制《市场料申购单》,经厨师审核后,报餐饮经理批准,交采购员按照要求组织进货,壹联交收货组按采购单上的数量、质量要求验收,并由厨师监督验收质量,如有不符合要求,必须当天提出退货或补货。验收合格后填写《厨房原材料验收单》,每天终后加计《厨房原材料验收单》,填制《厨房原材料购入汇总表》。# ?1 ]9 l; }+ i

2、厨房到仓库用的原材料(干货、调味品、食品等),由各厨房班根据当天的需要填制《仓库用单》,报厨师长审批后,凭单到仓库取,仓库审核手续齐全后,按单发货,每天结束后加计《仓库用单》,填报《餐饮原材料用汇总表》。

3、每天结束后由各厨房班对存余的原材料、调料、半成品进行壹次盘点,并填制《厨房原材料盘存日报表》,由厨师审核后进行汇总。

4、餐厅各吧台酒水员每天结束后根据《仓库料单》《酒水销单》,填制《酒水进销存日报表》。% ?- b* x8 Q( Z' w& ]

5、财务日审员根据夜审报表,填制《餐饮收入日报表》和《优惠折扣日报表》。

6、成本核算员根据《餐饮收入日报表》、《优惠折扣日报表》、《厨房原材料购入汇总日报表》、《厨房原材料用汇总日报表》、《厨房原材料盘存日报表》、《餐饮吧台酒水进销存日报表》汇总计算填制《餐饮成本日报表》,于第二天上午9点以前上报财务经理、餐饮经理及厨师长。

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做好成本分析,堵塞浪费现象。

成本核算员计算出《成本日报表》后,分析各类实际成本率(食品、酒水、香烟、海鲜等)是否与酒店确定的目标分类成本率相符,如有偏差,应及时找出原因,并提出解决办法。如因菜肴配料不准而引起成本率较高,应做好出访配料计量的监督复核。如因原材料进价变动引起成本率偏高,应查明原材料进价变动是否正常,如正常应及时调整菜价。如原材料存货盘点不准半成品计价有误,应及时纠正,制定正确的半成品计价标准。如人为原因造成原材料的损耗浪费,引起成本率偏高,应对责任人给予适当处罚。同时对厨房的存货情况进行分析,对存量较大、存储时间较长的原材料要建议厨房少进或不进,对保鲜期较短的原材料要建议厨房勤进快销。每周写出餐饮成本分析报告

每周召开壹次成本分析会议,由采购员、厨师长、厨房班、收货员、成本核算员、经理、财务经理参加。汇报在原材料采购、使用过程中存在的问题,在成本核算和控制中需要完善加强的地方。对日常成本的控制核算,可以合理控制进货,防止原材料的积压和浪费,提高原材料的利用率和新鲜度。防止厨师配人情菜,真正做到货真价实。同时可以及时发现问题,堵塞漏洞,减少浪费,杜绝不正之风,增加效益,要做好餐饮成本的控制和

核算,必须建立壹套完善的考核罚制度。

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饮食成本核算的方法,壹般是按厨房实际用的原材料计算已出产品耗用的原材料成本。核算期壹般每月计算壹次,具体计算方法为:如果厨房用的原材料当月用完而无剩余,用的原材料金额就是当月产品的成本。如果有余料,在计算成本时应进行盘点并从用的原材料中减去,求出当月实际耗用原材料的成本,即采用“以存计耗”倒求成本的方法。其计算公式是:本月耗用原材料成本=厨房原料月初结存额+本月用额-月末盘存额。某点心房进行本月原料消耗的月末盘存,其结果剩余580元原料成本。已知此点心房本月共用原料成本2600元,上月末结存罐头等原料成本460元,问此点心房本月实际消耗原料成本为多少元解:

实际耗料成本=上月结存额+本月用额-月末结余额 =460+2600-580=2480(元); 答:此点心房本月实际消耗原料成本为2480元。

饮食服务的成本的确简单,大致有以下几例公式:

本期耗用原料成本=期初原材料+本期购进原料—期末结存原料, t

成本价=进货价/(出成品率*投料标准(数量))

利率=(销价格—原料成本)/销价格*100%)

销价格=原料成本/(1-毛利率

销价格=原料成本+毛利额

销价格=原料成本*(1+加成率)销价格=原料成本+加成额

加成率=毛利率/(1-毛利率

利率=加成率/(1+加成率

原料jz=毛料jz-(次料数量*单价+下脚数量*单价)

净料数量=毛料数量-次料数量-下脚数量

净料单价=净料jz/净料数量

计算方法:

1。原材料计算方法:采用定额成本(根据菜的定额用量制定)月底调整实际材料成本

2.人工和制造费用采用分类法,即菜类相近相似(如高中低档次)归为同类分摊这些费用。

文三:餐饮预定金账务处理

餐饮预定金账务处理

1、录押金:前台理→哑房理→餐饮预定金→账务处理→押金入账→录入押金金额(正数)、单据号及备注

2、退押金:前台理→哑房理→餐饮预定金→账务处理→贷方入账→现金退款→录入退款金额(负数)单据号及备注

夜审流程

1、 上晚班前收银员先登录3班次(夜审前),在3点钟准

时过夜审,在过夜审前通知房务中心退出系统 2、 在富蓝系统好上方选择夜审→夜审→进入对话框(夜审

前必须通知其它点退出系统)→选择YES→进入话框→选择开始→进入对话框选择开始→夜审完毕→OK 3、 夜审后打出3班报表退出系统重新进入富蓝系统选择

4班次(夜审后)登录,进入工作状态。

下班交接内容

1、 备用金是否正常,有无长短款;

2、 押金收据、杂项单及其它使用单据是否连号使用; 3、 发票是否有做登记,是否连号; 4、 退房、续房情况说明; 5、 重要事情交待;

6、 查看两天以上交班记录内容。

赔偿价格

地毽烟油或污渍 50元/个 面积大的烟洞按

家具烟洞 100元/个 严重的全价赔偿

丢失或损坏体重秤 300元/个 布浴帽 30

大水晶烟灰缸 400元/个 布发夹

小瓷置烟灰缸 10元/个 小方巾

咖啡杯 20元/个 面巾

咖啡碟 20元/个 浴巾

咖啡勺 10元/个 晚安巾

漱口杯 10元/个 文件盒

布洗衣袋 60元/个 服务指南

600元/㎡ 元/个 20元/个 10元/条 20元/条 70元/条 30元/条 200元/个 60元/本

范文四:餐饮服务账务处理

餐饮服务账务

设置账簿:1、总账

2、现金日记账

3、银行存款记账

4、三栏明细账(分户账)

5、材料明细账(原材料、周转材料)

6、库存商品明细

7、固定资产明细

8、期间费用明细

核算过程:

壹、 筹集资金

(壹) 投入资金 借:库存现金∕银行存款

贷:实收资本

(二) 借入资金

1、 借入时 借:银行存款

贷:短期借款

2、 支付利息时 借:财务费用

贷:银行存款

3、 还款时 借:短期借款

贷:银行存款

二、 准备

(壹) 房屋

1、 自建房屋 (1)购材料 借:工程

贷:银行存款

(2)料 借:在建工程

贷:工程

(3)人工 借:在建工程

贷:应付职工薪酬

(4)水电卫生费等 借:在建工程

贷:银行存款

(5)完工时 借:固定资产

贷:在建工程

2、 租用房屋、装修房屋

(1)发生费用时 借:长期待摊费用

贷:银行存款

(2)按月、季摊销时 借:理费用

贷:长期待摊费用

(二) 机器设备(空调、音响、车)

1、购入时 借:固定资产

贷:银行存款

2、按月计提折旧时 借:理费用

贷:累计折旧

(三) 材料(原材料、周转材料)

1、 原材料 (1)需要入库的 如主食类、干货类、其他材料类,购入时应办理验收入库手

续,由专人;

(2)不需要入库的 如副食类、鲜活商品,随购随用,购入时直接交厨房验收后使用。

2、周转材料 (1)入库:桌椅板凳、床及床上用品、桌布、碗等循环使用的 借:周转材料

贷:库存现金

(2)不及库:壹次性筷子、餐巾纸 直接计入费用

借:理费用

贷:库存现金

三、 经营

(壹) 购入材料

1、购入大宗材料 借:原材料

贷:库存现金/银行存款

2、购入经常性材料 借:主务成本

贷:库存现金

(二)购入商品 借:库存商品——仓库——XX商品

——吧台——XX商品

贷:库存现金

(三)用材料借:主务成本

贷:原材料

借:理费用

贷:周转材料

(四) 用商品借:库存商品——吧台——XX商品

贷:库存商品——仓库——XX商品

(五) 月末计算工资借:理费用

贷:应付职工薪酬

(六) 水电热借:理费用

贷:库存现金

(七) 取得收入借:库存现金/银行存款/应收账款

贷:主务收入

(八) 购买发票(公司参照服务处理,下面主要讲壹下个体买发票如何缴税) 税种:税面额×5%

城建税税×7%

教附 税×3%

地教 税×2%

个税 面额×10%×25%

借:应交税费——

——城建税

——教附

——地教

——个人所得

贷:银行存款

四、 财务成果

(壹) 计提营、城、教、所得税(清点发票,按开出发票额计提税费)

借:税金及附加

贷:应交税费——税(开出金额×5%)

 ——城建税(税×7%)

——教附 (税×3%)

——地教 (税×2%)

——个税 (面额×10%×25%)

(二) 结转收入

(三) 结转成本费用

(四) 年末结转净利润

例题:某酒店购买10万元发票,计算应纳税额是多少? 税:100000×5%=5000

城建税:5000×7%=350

教 附:5000×3%=150

地 教:5000×2%=100

个 税:100000×10%×25%=2500

税款合计:8100元 税率8.1%

△买发票前先计算好应缴税款。

范文五:餐饮的账务处理方法

餐饮的账务处理方法

第壹点,就是每日收入传票的编制,此点需要代理记帐客户方的人员记好现金日记账,以方便我们的会计制作报表

编制收入传票的依据是每日销总结报告表和试算平衡表。

收入凭证的编制方法是:

借:应收帐款——客帐

应收帐款——结帐——明细

应收帐款——团队

银行存款

贷:收入

应付帐—电话费

2、街帐、客帐分配表统计

街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容,收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表,进行分配。及时准备将费用记录到每壹帐户中。作到日清月结,为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。

3、客人清算应收款后帐务处理

客人接到酒店催款通知后,规定在30天之内向结算应收帐款。当客人付款时,应开正式收据呈交客人,作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额,每天进行帐务处理:在编制记帐凭证前,shou先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容,并填写在每日现金收入记录表中。

4、超60天应收款挂帐催款

根据月结应收款对帐单记录及帐项,分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂帐客户,进行再次催款,催款前shou先了解尚未付款的帐项具体内容,并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信,连同缴款通知副本寄给客人;对客人提出的问题要及时给予答复,协商解决办法,为尽快清算应收帐款排除障碍。

5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。

四、成本及应付款组工作程序

成本及应付款组是用好资金、好资金的重要机关。因此加强资金的理与监督,是成本核算员的重要职责之壹,每壹名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉,控制成本费用开支标准,使资金得以正常周转及运用。其工作主要内容有:

(壹)支票用及结帐

采购员根据当天所采购的具体内容,由采购批准后,将购货发票、及验货单送往财务办理结帐手续。结帐时,成本核算员要检查发票的五大要素:A.发票签发日期;B.购货品名;C.购货数量及单价;D.大小金额是否壹致;

E.持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否壹致,经办人、验货人、收货人签字是否齐全,并注销采购单。经审核无误后,将金额及购货内容填写在支票取登记簿上,即可转入每日银行支出统计

(二)每日银行支出数统计

支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统计前,shou先按支票号码顺序及转帐承付单发生时间,填写支出登记簿,注明银行支出日期,付款单位名称,付款金额及购货内容。按结帐程序复核无误后,即可编制各银行支出表。统计表壹式两联,壹联交收入出纳作为编制银行日报表的依据,另壹联作为复核及备查之用。统计表内各银行支出额,要与每天填写支出登记簿金额壹致。

(三)、支出凭证编制程序

支出凭证按照权责发生制的会计核算原则,及会计科目使用说明,准确无误地反映在帐户中,支出凭证编制程序为:

1、填写付款单位名称;

2、填写付款日期;

3、填写经济务内容摘要

4、填写会计科目及帐号

5、填写经济务发生额。

在实际编制过程中,要做到发票金额与支票存根记录壹致,各种收货记录与发票金额壹致,支出凭证合计金额与发票金额壹致。

负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。

(四)料用品用费用分配程序

由成本核算员对库房记帐员转来的出库单进行审核,检查每壹张出库单数量单价及总金额是否正确,按照权责发生制的会计核算原则及会计科目使用说明,正确反映到帐户中,以门为核算单位,按科目分类填写费用分配明细表,并作到出库金额与三#帐记录壹致,该表作为月末编制出库费用结转凭证。并负责将编制的记帐凭证,输入财务电脑系统。

(五)、食品及饮料报损程序

1、已用食品饮料报损程序

餐厅、厨房已用食品及饮料报损时,需经餐厅经理或厨师长、饮食经理、饮食成本核算员三方面批准后,填写报损单,方可做帐务处理。对于工作不慎,造成经济损失的,需经门经理提出处理意见,转交给我们代理记帐公司会计进行财务处理。

2、食品及酒水库报损程序

过期或变质的食品、饮料报损时,需经仓库采购财务经理三方面批准后,填写出库单,方可做帐务处理。

(六)、饮食成本分摊程序

核对本月食品及酒水库入库金额是否准确,作到总帐与三#帐相符。

1、根据出库单汇总表,编制食品及酒水转货凭证。

2、按上月成本率,结转交际应酬费。

3、根据转货记录汇总表,结转各餐厅及厨房转货成本。

4、结转VIP客人水果篮所用原材料成本。

5、结转销食品所用原材料成本。

6、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。

(七)、饮食成本报告编制内容

1、饮食总结报告

2、饮食销比较表

3、食品成本报告

4、食品周转次数报告

5、饮料成本报告

6、饮料周转次数报告

7、烟草成本报告

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